Многие расстроились что РГНФ слился с РФФИ, зато теперь с их грантов не надо платить никаких сборов. В честь этого вот подборка нашего опыта администрирования всяких отчислений с грантов. Краткое саммари: платить надо только комиссию университету, страховые взносы платить никто не обязан, а налог на доходы с этих грантов платить незаконно. Подробности - под катом, комментарии как всегда highly welcome.
Дисклеймер: я не юрист, просто мы с научным отделом психфака долго в этом колупались и что-то (надеюсь) поняли.
Самое хорошее - с грантов РФФИ и (бывшего) РГНФ платится только комиссия Университету за 1) администрирование финансов гранта (а именно - приём денег на счёт, осуществление закупок (если есть) и так далее); 2) предоставление доступа к оборудованию и помещениям для исполнителей гранта (это особенно актуально если не все исполнители являются сотрудниками); 3) доступ исполнителей к библиотекам ведущей организации (опять же, если исполнитель - не сотрудник, то ему или ей предоставляют возможность для доступа, например, в СПбГУ им даётся единая учётная запись). В случае СПбГУ комиссия с грантов РФФИ - 15%, (бывшего) РГНФ - 10%. И ВСЁ!
Страховые взносы и социальные выплаты, которые составляют от 27,1% до 30% от суммы, которую работник получает на руки (22% в пенсионный фонд, 5,1% на ОМС и 2,9% в фонд социального страхования) руководители этих грантов платить не обязаны, потому что несмотря на то, что физическое лицо может быть плательщиком страховых взносов (212-ФЗ, ст 5.1.1.в), это относится только к тем случаям, когда заключаются договоры (212-ФЗ, ст. 7.2). Вот комментарий фонда: “Полагаем, что выплаты страховых взносов, если они осуществляются Организацией в рамках отношений, оформленных документами Фонда, не могут быть признаны обоснованными” (http://www.rfbr.ru/rffi/ru/faq/o_1914523). Если же из гранта платятся зарплаты (или другие выплаты в рамках трудовых отношений), то страховые взносы должны выплачиваться - именно это и происходит, если деньги перечисляются по договорам на выполнения научно-исследовательских работ, например, которые раньше заключались для выплат по РГНФ. Однако, в договорах с Фондом 2017 года чётко прописано, что выполнение гранта не является основанием для возникновения трудовых отношений между ведущей организацией и исполнителями гранта, так что так делать тоже не правильно. Единственный минус такого подхода - у работников не увеличиваются их пенсионные накопления (что, учитывая суммы грантов, вряд ли может считаться таким уж большим минусом).
Что касается налога на доходы - 13% от суммы, которую выплатили работнику - с грантов РФФИ и (бывшего) РГНФ их платить руководители не то что не обязаны, это попросту незаконно и если часть денег была потрачена на НДФЛ, то Фонд имеет право потребовать её возвращения на основании п. 6 Ст. 217 НК РФ (комментарий на сайте фонда: http://www.rfbr.ru/rffi/ru/financial_support/o_1917171). Это потому, что РФФИ входит в список организаций, перечисленных в постановлении 602 правительства РФ от 15.07.09, гранты для физических лиц от которых освобождаются от обложения налогом на доходы (подтверждение этой информации от Фонда: http://www.rfbr.ru/rffi/ru/classifieds/o_1965466). В идеальном мире в такой ситуации нужно подавать налоговую декларацию с нулевым налогом. Но на консультации в налоговой они сначала долго не могли понять, что мы вообще хотим, а потом сказали, что не нужна им наша декларация :)
В любом случае, на случай проверок, некоторый шанс которых, конечно, есть, всеми членами коллектива подписываются бумаги о том 1) сколько денег они получили за год выполнения проекта; 2) что они согласны с распределением. Эти документы хранятся вместе с заявкой на грант и трёхсторонним соглашением (и, при наличии, другими договорами - например, о закупках) в течение трёх лет после окончания проекта и служат доказательством целевой траты средств. Дополнительно для своего спокойствия руководитель может сохранять выписки своих переводов сотрудникам гранта или брать у них расписки (хотя, насколько я понимаю, это даже не обязательно). Эти документы не нужно отправлять в Фонд - они хранятся как раз на случай всяких проверок.
Вот как-то так мы работаем с 2015 года, пока всё ок
Дисклеймер: я не юрист, просто мы с научным отделом психфака долго в этом колупались и что-то (надеюсь) поняли.
Самое хорошее - с грантов РФФИ и (бывшего) РГНФ платится только комиссия Университету за 1) администрирование финансов гранта (а именно - приём денег на счёт, осуществление закупок (если есть) и так далее); 2) предоставление доступа к оборудованию и помещениям для исполнителей гранта (это особенно актуально если не все исполнители являются сотрудниками); 3) доступ исполнителей к библиотекам ведущей организации (опять же, если исполнитель - не сотрудник, то ему или ей предоставляют возможность для доступа, например, в СПбГУ им даётся единая учётная запись). В случае СПбГУ комиссия с грантов РФФИ - 15%, (бывшего) РГНФ - 10%. И ВСЁ!
Страховые взносы и социальные выплаты, которые составляют от 27,1% до 30% от суммы, которую работник получает на руки (22% в пенсионный фонд, 5,1% на ОМС и 2,9% в фонд социального страхования) руководители этих грантов платить не обязаны, потому что несмотря на то, что физическое лицо может быть плательщиком страховых взносов (212-ФЗ, ст 5.1.1.в), это относится только к тем случаям, когда заключаются договоры (212-ФЗ, ст. 7.2). Вот комментарий фонда: “Полагаем, что выплаты страховых взносов, если они осуществляются Организацией в рамках отношений, оформленных документами Фонда, не могут быть признаны обоснованными” (http://www.rfbr.ru/rffi/ru/faq/o_1914523). Если же из гранта платятся зарплаты (или другие выплаты в рамках трудовых отношений), то страховые взносы должны выплачиваться - именно это и происходит, если деньги перечисляются по договорам на выполнения научно-исследовательских работ, например, которые раньше заключались для выплат по РГНФ. Однако, в договорах с Фондом 2017 года чётко прописано, что выполнение гранта не является основанием для возникновения трудовых отношений между ведущей организацией и исполнителями гранта, так что так делать тоже не правильно. Единственный минус такого подхода - у работников не увеличиваются их пенсионные накопления (что, учитывая суммы грантов, вряд ли может считаться таким уж большим минусом).
Что касается налога на доходы - 13% от суммы, которую выплатили работнику - с грантов РФФИ и (бывшего) РГНФ их платить руководители не то что не обязаны, это попросту незаконно и если часть денег была потрачена на НДФЛ, то Фонд имеет право потребовать её возвращения на основании п. 6 Ст. 217 НК РФ (комментарий на сайте фонда: http://www.rfbr.ru/rffi/ru/financial_support/o_1917171). Это потому, что РФФИ входит в список организаций, перечисленных в постановлении 602 правительства РФ от 15.07.09, гранты для физических лиц от которых освобождаются от обложения налогом на доходы (подтверждение этой информации от Фонда: http://www.rfbr.ru/rffi/ru/classifieds/o_1965466). В идеальном мире в такой ситуации нужно подавать налоговую декларацию с нулевым налогом. Но на консультации в налоговой они сначала долго не могли понять, что мы вообще хотим, а потом сказали, что не нужна им наша декларация :)
В любом случае, на случай проверок, некоторый шанс которых, конечно, есть, всеми членами коллектива подписываются бумаги о том 1) сколько денег они получили за год выполнения проекта; 2) что они согласны с распределением. Эти документы хранятся вместе с заявкой на грант и трёхсторонним соглашением (и, при наличии, другими договорами - например, о закупках) в течение трёх лет после окончания проекта и служат доказательством целевой траты средств. Дополнительно для своего спокойствия руководитель может сохранять выписки своих переводов сотрудникам гранта или брать у них расписки (хотя, насколько я понимаю, это даже не обязательно). Эти документы не нужно отправлять в Фонд - они хранятся как раз на случай всяких проверок.
Вот как-то так мы работаем с 2015 года, пока всё ок
Many were upset that the RHNF merged with the RFBR, but now no fees have to be paid from their grants. In honor of this, here is a selection of our experience in administering any grant deductions. A short summari: you only have to pay a commission to the university, no one is obliged to pay insurance premiums, and it is illegal to pay tax on income from these grants. Details - under the cut, comments, as always, highly welcome.
Disclaimer: I'm not a lawyer, it's just that we and the scientific department of the Psychological Faculty have been doing this for a long time and (I hope) understood something.
The best thing is that only a commission is paid to the University from grants from the RFBR and the (former) RHNF for 1) administering the grant finances (namely, accepting money into an account, making purchases (if any), and so on); 2) providing access to equipment and premises for grant executors (this is especially important if not all executors are employees); 3) access of performers to the libraries of the leading organization (again, if the performer is not an employee, then he or she is given the opportunity to access, for example, at St. Petersburg State University they are given a single account). In the case of St. Petersburg State University, the commission from RFBR grants is 15%, (former) RHNF - 10%. AND EVERYTHING!
Insurance contributions and social benefits, which range from 27.1% to 30% of the amount that the employee receives in his hands (22% to the pension fund, 5.1% to the compulsory medical insurance and 2.9% to the social insurance fund) managers of these grants they are not obliged to pay, because despite the fact that an individual can be a payer of insurance premiums (212-FZ, Article 5.1.1.c), this applies only to cases when contracts are concluded (212-FZ, Article 7.2) ... Here is the fund's comment: “We believe that payments of insurance premiums, if they are made by the Organization within the framework of relations formalized by the Fund's documents, cannot be recognized as justified” (http://www.rfbr.ru/rffi/ru/faq/o_1914523). If salaries (or other payments within the framework of labor relations) are paid from the grant, then insurance premiums must be paid - this is exactly what happens if the money is transferred under contracts for the performance of research projects, for example, which were previously concluded for payments under the RHNF. However, in the contracts with the Fund in 2017 it is clearly stated that the implementation of the grant is not the basis for the emergence of labor relations between the leading organization and the grant executors, so it is also not correct to do so. The only drawback of this approach is that employees do not increase their pension savings (which, given the amount of grants, can hardly be considered such a big drawback).
As for the income tax - 13% of the amount that was paid to the employee - from the grants of the Russian Foundation for Basic Research and the (former) Russian Humanitarian Fund, managers are not obliged to pay them, it is simply illegal, and if part of the money was spent on personal income tax, then the Fund has the right to demand it return on the basis of paragraph 6 of Art. 217 of the Tax Code of the Russian Federation (commentary on the fund's website: http://www.rfbr.ru/rffi/ru/financial_support/o_1917171). This is because the RFBR is included in the list of organizations listed in Resolution 602 of the Government of the Russian Federation of 07.15.09, grants for individuals from which are exempt from income tax (confirmation of this information from the Fund: http://www.rfbr.ru/ rffi / ru / classifieds / o_1965466). In an ideal world, such a situation would be to file a tax return with zero tax. But at the consultation in the tax office, at first they could not understand for a long time what we really want, and then they said that they did not need our declaration :)
In any case, in case of checks, of which there is, of course, some chance, all members of the team sign papers about 1) how much money they received for the year of the project; 2) that they agree with the distribution. These documents are kept together with the grant application and tripartite agreement (and, if any, other contracts - for example, procurement) for three years after the end of the project and serve as proof of earmarked spending. In addition, for his own peace of mind, the manager can save extracts of his transfers to the grant staff or take receipts from them (although, as far as I understand, this is not even necessary). These documents do not need to be sent to the Foundation - they are kept just in case of any checks.
This is how we have been working since 2015, while everything is ok
Disclaimer: I'm not a lawyer, it's just that we and the scientific department of the Psychological Faculty have been doing this for a long time and (I hope) understood something.
The best thing is that only a commission is paid to the University from grants from the RFBR and the (former) RHNF for 1) administering the grant finances (namely, accepting money into an account, making purchases (if any), and so on); 2) providing access to equipment and premises for grant executors (this is especially important if not all executors are employees); 3) access of performers to the libraries of the leading organization (again, if the performer is not an employee, then he or she is given the opportunity to access, for example, at St. Petersburg State University they are given a single account). In the case of St. Petersburg State University, the commission from RFBR grants is 15%, (former) RHNF - 10%. AND EVERYTHING!
Insurance contributions and social benefits, which range from 27.1% to 30% of the amount that the employee receives in his hands (22% to the pension fund, 5.1% to the compulsory medical insurance and 2.9% to the social insurance fund) managers of these grants they are not obliged to pay, because despite the fact that an individual can be a payer of insurance premiums (212-FZ, Article 5.1.1.c), this applies only to cases when contracts are concluded (212-FZ, Article 7.2) ... Here is the fund's comment: “We believe that payments of insurance premiums, if they are made by the Organization within the framework of relations formalized by the Fund's documents, cannot be recognized as justified” (http://www.rfbr.ru/rffi/ru/faq/o_1914523). If salaries (or other payments within the framework of labor relations) are paid from the grant, then insurance premiums must be paid - this is exactly what happens if the money is transferred under contracts for the performance of research projects, for example, which were previously concluded for payments under the RHNF. However, in the contracts with the Fund in 2017 it is clearly stated that the implementation of the grant is not the basis for the emergence of labor relations between the leading organization and the grant executors, so it is also not correct to do so. The only drawback of this approach is that employees do not increase their pension savings (which, given the amount of grants, can hardly be considered such a big drawback).
As for the income tax - 13% of the amount that was paid to the employee - from the grants of the Russian Foundation for Basic Research and the (former) Russian Humanitarian Fund, managers are not obliged to pay them, it is simply illegal, and if part of the money was spent on personal income tax, then the Fund has the right to demand it return on the basis of paragraph 6 of Art. 217 of the Tax Code of the Russian Federation (commentary on the fund's website: http://www.rfbr.ru/rffi/ru/financial_support/o_1917171). This is because the RFBR is included in the list of organizations listed in Resolution 602 of the Government of the Russian Federation of 07.15.09, grants for individuals from which are exempt from income tax (confirmation of this information from the Fund: http://www.rfbr.ru/ rffi / ru / classifieds / o_1965466). In an ideal world, such a situation would be to file a tax return with zero tax. But at the consultation in the tax office, at first they could not understand for a long time what we really want, and then they said that they did not need our declaration :)
In any case, in case of checks, of which there is, of course, some chance, all members of the team sign papers about 1) how much money they received for the year of the project; 2) that they agree with the distribution. These documents are kept together with the grant application and tripartite agreement (and, if any, other contracts - for example, procurement) for three years after the end of the project and serve as proof of earmarked spending. In addition, for his own peace of mind, the manager can save extracts of his transfers to the grant staff or take receipts from them (although, as far as I understand, this is not even necessary). These documents do not need to be sent to the Foundation - they are kept just in case of any checks.
This is how we have been working since 2015, while everything is ok
У записи 24 лайков,
2 репостов,
935 просмотров.
2 репостов,
935 просмотров.
Эту запись оставил(а) на своей стене Алена Беглер
![Анна Василенко [БелаяВорона‽]](https://pp.userapi.com/c636926/v636926887/3513c/3vUM4rL2p94.jpg "Анна Василенко [БелаяВорона‽]")
